Cumplir con el desafío y la oportunidad de ESG: consejos para los oficiales de cumplimiento en 2023

Cada vez más, las cuestiones ESG se están convirtiendo en parte de las actividades y preocupaciones diarias de un departamento de cumplimiento. Sin embargo, la reciente encuesta Navigating Deep Waters realizada por la firma de abogados global Hogan Lovells indica que muchos equipos luchan por integrar ESG en sus programas de cumplimiento.

Alrededor de 8 de cada 10 encuestados (82 %) mencionaron el riesgo ESG como una prioridad estratégica actual y futura. Pero porcentajes similares dijeron que ESG no estaba integrado en las prácticas de riesgo existentes (82 %) y que su equipo carecía de conocimientos y habilidades de ESG (78 %). Un 57% completo informó una falta de compromiso con el problema.

¿Cómo pueden los profesionales de cumplimiento incorporar ESG en sus operaciones, mientras navegan contra vientos en contra en el camino?

Alcance en expansión de ESG

El primer paso es reconocer la importancia de esta misión y su alcance en constante expansión. Se avecina una serie de fallos que afectarán a empresas de todo el mundo.

En noviembre de 2022, el Parlamento Europeo votó a favor de aprobar la Directiva de informes de sostenibilidad corporativa (CSRD), que representa una revisión y expansión de los informes de sostenibilidad requeridos por las organizaciones que hacen negocios en la Unión Europea. Según la directiva, que se implementará en enero de 2024, las empresas afectadas deberán tener sus informes de sostenibilidad auditados de forma independiente cada año.

CSRD encaja con muchos aspectos del Reglamento de Divulgación de Finanzas Sostenibles (SFDR). El SFDR amplía el principio de sostenibilidad más allá de los impactos ambientales para incluir impactos contra la corrupción, el soborno, los derechos humanos y la igualdad. El 1 de enero de 2023 marca el final del período de transición del SFDR, cuando, en palabras del bufete de abogados internacional Foley & Lardner, “los asignadores de activos, los administradores de fondos y las compañías de cartera sentirán todo el peso del SFDR”.

Mientras tanto, los estándares de privacidad y protección de datos están surgiendo de la Ley de Cadena de Suministro de Alemania a la importante revisión de las políticas corporativas de aplicación del Departamento de Justicia de EE. UU.

Dado este conjunto actual de regulaciones, aunque aún no está claramente definido, es claro que los asuntos ESG están pasando de una dimensión orientada principalmente a la divulgación voluntaria a una regulatoria con implicaciones significativas sobre cómo se recopila, verifica y actúa la información ESG dentro de un organización”, escribió Ingo Steinhaeuser de Thomson Reuters.

Para los equipos de ESG y cumplimiento, esto significa un conjunto creciente de problemas para monitorear y rastrear, que incluyen:

• Emisiones de gases de efecto invernadero de alcance 3, o la huella de carbono de una empresa relacionada con los bienes y servicios adquiridos
• Las múltiples facetas de la corrupción, desde el soborno de funcionarios públicos hasta la malversación de fondos, el nepotismo y las estructuras de control laxas o ausentes.
• Riesgo reputacional y de corrupción a través de terceros
• Derechos humanos en la cadena de suministro

Por qué el equipo de Cumplimiento y ESG van naturalmente de la mano

“Puede ser difícil navegar por el complejo laberinto de nuevos requisitos legales y riesgos para la reputación, particularmente cuando se trata de cómo la cadena de suministro y las obligaciones de derechos humanos interactúan con las obligaciones éticas existentes, como la anticorrupción”, dijo Liam Naidoo, socio de investigaciones de Hogan Lovells, prácticas de cuello blanco y fraude en Londres.

Aquí es donde el profundo conocimiento de las políticas y procedimientos de un oficial de cumplimiento y las funciones existentes en supervisión, capacitación, pruebas, medición y vigilancia son útiles.

“Después de todo, los problemas de gobernanza son a lo que están acostumbrados el cumplimiento y las funciones relacionadas, como riesgo, legal, auditoría interna, contabilidad y recursos humanos (HR), y en general son bastante buenos”, escribe Todd Ehret, experto sénior en inteligencia regulatoria de Thomson. Inteligencia regulatoria de Reuters.

Los procesos y la infraestructura existentes de un departamento de cumplimiento también lo convierten en “el lugar natural para que resida ESG”, según David Curran, director de Sustentabilidad y ESG del bufete de abogados Paul Weiss. “Existen software de procesos de sistemas para Compliance, plataformas GRC y similares para hacer frente a tales obligaciones y compromisos. El mejor lugar para rastrear, medir, monitorear e informar es el cumplimiento, ya que es la única función dentro de las organizaciones que tiene procesos y visibilidad en toda la empresa”.

Cómo es la colaboración entre ESG y el cumplimiento

Ehret recomienda construir primero un gobierno corporativo y un plan general. Anticipe estándares y puntos de referencia más precisos provenientes de los reguladores. Asegúrese de que exista una política o procedimiento y que la organización pueda rastrear, medir, monitorear e informar sobre el progreso.

Un lugar para comenzar es la lucha contra el soborno y la corrupción (ABAC). “Las empresas con fuertes políticas y controles contra el soborno y la corrupción tienen un marco sólido sobre el cual construir la parte de gobernanza en un programa ESG”, dijo Crispin Rapinet, quien trabaja en la práctica de Investigaciones, Cuello Blanco y Fraude de Hogan Lovells en Londres.

La legislación reciente, como la Ley alemana de la cadena de suministro, fomenta la colaboración en torno a ABAC, así como el riesgo ESG de terceros.

“Las empresas pueden utilizar las medidas de cumplimiento de AB&C existentes para ayudar a la gestión de riesgos ESG”, según Stephanie Yonekura, directora global de investigaciones, prácticas de cuello blanco y fraude de Hogan Lovells. “Los dos problemas están inextricablemente vinculados y las empresas no necesitan, y no deben, priorizar uno en detrimento del otro”.

Pero la colaboración entre cumplimiento y ESG no debería detenerse ahí. Si bien los asuntos relacionados con ESG, incluida la diversidad, la equidad y la inclusión, históricamente han sido manejados por los departamentos de recursos humanos, David Curran, con Paul Weiss, señala la necesidad de un nuevo enfoque. “Las empresas se dan cuenta de que ahora debe ser supervisado por el GC y los departamentos de cumplimiento porque los riesgos de equivocarse ahora son muy importantes”.

Trabajando juntos por un futuro más integrado y preparado

A medida que el panorama regulatorio continúa evolucionando y tanto los inversores como los reguladores trasladan las divulgaciones ambientales y sociales de “agradables” a “imprescindibles”, los equipos de cumplimiento y ESG se entrelazarán cada vez más.

Los oficiales de cumplimiento pueden adelantarse a las tendencias, y al riesgo que las acompaña, al:

• Incorporación de ESG en la toma de decisiones estratégicas y operativas, incluidos los programas AB&C
• Optimización de las comunicaciones y la colaboración entre ESG y los equipos de cumplimiento
• Integración de los informes ESG en los informes financieros tradicionales Uso de la tecnología para optimizar la visibilidad y los informes en toda la organización
• Lo más importante es vincular las iniciativas de cumplimiento y ESG con el valor empresarial

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