L’audit en continu pour optimiser la gestion des risques en France

La gestion des risques de l’entreprise se complexifie d’année en année, tant les profils de risques se diversifient. Devant ce contexte exigeant, de plus en plus de services d’audit internes se tournent vers les audits en continu. Des solutions numériques les aident alors à accéder à des données régulièrement actualisées. Celles-ci sont analysées au filtre du respect des procédures internes et de la conformité réglementaire.

Ces logiciels participent à une mutation de la fonction d’audit interne. Celle-ci adopte désormais un rôle proactif d’anticipation des risques émergents.
Qu’est-ce que l’audit en continu pour les entreprises françaises ?
L’audit en continu gagne les entreprises françaises depuis une dizaine d’années. Cette approche de l’audit permet d’éviter de nombreux biais liés aux audits classiques. Il s’agit effectivement d’un audit automatisé, très régulièrement actif. Il se distingue donc de l’audit interne traditionnel, qui suit un planning précis et cyclique.

Avec l’audit continu, ce n’est en outre pas une personne qui effectue les tâches d’audit, mais une technologie d’intelligence artificielle, ou IA. En s’appuyant sur la science des données, ces logiciels fournissent leurs analyses automatiquement et en temps réel. Ce type de système soutient donc les équipes d’audit interne dans leur travail.

Parce qu’il est automatique, cet audit réduit aussi en partie le budget dédié à la mission audit. Il nécessite par ailleurs moins d’intervenants, et libère du temps aux responsables de l’audit. Cet audit récurrent évite ainsi les réticences liées aux lourdes ressources financières et humaines nécessaires aux audits internes.

Habituellement, on utilise l’audit continu dans deux cas de figure. Il aide, d’une part, à évaluer le succès ou l’échec de nouvelles procédures. Cet audit fournit une évaluation rapide de leurs succès. Il peut aussi servir à surveiller en détail les domaines stratégiques et fonctions critiques de l’entreprise.

Attention, cependant : l’audit continu ne peut pas s’utiliser en remplacement de l’audit interne. Seul un auditeur d’entreprise dispose des connaissances nécessaires pour analyser les données et les procédures propres à l’entreprise. Par ailleurs, notez que l’audit dit “continu” n’est pas pour autant réalisé en permanence. C’est à l’entreprise d’établir, selon ses moyens, la régularité des audits automatiques.
Quel rapport entre audit en continu et gestion des risques ?
L’audit en continu analyse les données de l’entreprise très régulièrement. Se faisant, il permet d’évaluer certaines informations à l’aune de règles préétablies. Vous pouvez ainsi paramétrer des systèmes d’alertes autour de vos exigences légales et de vos orientations stratégiques.

Ce système s’avère donc utile pour anticiper les risques avant qu’ils n’atteignent leurs seuils de criticité. C’est d’ailleurs ce qui explique que les audits récurrents nourrissent la Gestion des Risques et de la conformité, ou GRC.

Avec cet audit, impossible qu’une erreur, une omission ou une fraude reste non-identifiée pendant plusieurs mois. Il ne laisse aucune donnée ou opération sans analyse et s’effectue à 360°. Aucune information n’est négligée, pas même celle que l’audit interne jugerait “non-représentative”.

L’audit en continu permet par ailleurs d’avoir une idée de l’état des procédures en temps réel. Pas besoin d’attendre plusieurs semaines pour garantir leur conformité. Vous pouvez également l’utiliser pour nourrir vos rapports externes ou votre rapport d’audit interne.

C’est ce qui explique que l’audit continu soit particulièrement utilisé pour prévenir les risques d’atteintes à la conformité. Sont ainsi minimisés mécaniquement certains risques traditionnels pour l’entreprise, dont les risques :

– d’atteinte à la réputation ;
– juridiques et pénaux ;
– numériques et cybersécuritaires ;
– financiers.

Cette version de l’audit interne sensibilise les équipes aux risques. Il facilite aussi la prise de décision stratégique du conseil d’administration et des parties prenantes. En cela, il participe à la bonne gouvernance de l’entreprise.

L’un des principaux intérêts de l’audit récurrent consiste à passer d’un modèle de gestion des risques réactif à une logique prédictive. Cet audit interne continu doit permettre d’identifier des risques émergents. C’est dans cet esprit que la suite logicielle Diligent comprend à la fois le management de l’audit continu et la gestion des risques.

En savoir plus sur la fonctionnalité de gestion des risques de Diligent
Comment choisir une solution d’audit continu efficace ?
Pour que l’audit en continu nourrisse vos prises de décisions de façon optimale, il faut qu’il respecte plusieurs paramètres :

– S’intégrer à votre technologie numérique dédiée à l’audit interne, de façon à ce que la gestion des audits soit centralisée. Objectif : éviter les opérations de contrôle en doublons.
– Se connecter à vos sources de données pour simplifier le suivi des datas stratégiques.
– Permettre l’automatisation des flux de travail.
– Enregistrer toutes les opérations, dont le référencement des justificatifs.
– Automatiser les KPI (Key Performance Indicators, ou indicateurs clés de performance) et KRI (indicateurs clés des risques).
– Faire gagner du temps aux équipes d’audit de l’entreprise.
– Se paramétrer facilement, et autoriser les ajustements d’alarmes.
– Émettre des tableaux de bord et des rapports, utiles autant à la direction qu’aux autorités réglementaires et auditeurs externes.

Un système d’audit automatique vraiment utile devrait en outre prévoir des rappels automatiques et des notifications à destination des auditeurs internes. Il faut aussi que le logiciel facilite le suivi des actions correctives. Tout ce qui participe à l’amélioration de l’organisation interne de l’audit est gage d’une meilleure prévention des risques. C’est également ce qui permet à la fonction audit de révolutionner son fonctionnement pour devenir une actrice centrale de la stratégie de l’entreprise.

Le management des audits fait partie des différentes fonctionnalités offertes par la suite logicielle Diligent.

Notre solution permet d’augmenter le nombre d’audits, de supprimer les tâches répétitives pour l’équipe d’audit interne, et donc de gagner du temps. Elle propose de standardiser vos matrices de risques et de contrôles pour les réutiliser automatiquement.

Vous pouvez automatiser les tests des processus tels que la paie, la SOD (séparation des fonctions), le contrôle des accès ou encore la conformité à la Directive 2014/56/UE. Notre fonctionnalité de gestion des audits s’intègre en outre à toutes sortes de base de données : SAP, Oracle, Concur.